Завершена массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты гражданами транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимое имущество за 2023 год. В некоторых случаях в налоговое уведомление включены разделы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые уведомления направлены в электронном виде в Личный кабинет для физических лиц на сайте ФНС России и в Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Эти уведомления не дублируются на бумажном носителе. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.

Обращаем внимание, что налоговые уведомления не направляются, если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей, такие уведомления направляются раз в три года. Также налоговые уведомления не направляются лицам, полностью освобожденным от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот.

Налог на имущество за 2023 год в Омской области рассчитывается с учетом 10-процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом. Исключением являются объекты торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ). Для расчета налога применена кадастровая стоимость, утвержденная приказом Министерства имущественных отношений Омской области от 28.10.2021 № 81-п.

С 2023 года в Омской области действует новая кадастровая оценка земли, утвержденная приказом Министерства имущественных отношений Омской области от 9.09.2022 №78-п. По общему правилу при расчете налога применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Данное ограничение не распространяется на участки, кадастровая стоимость которых поменялась в течение налогового периода из-за изменения их площади, категории земель, разрешенного использования. Также оно не применяется в отношении земельных участков, сведения о нарушениях при использовании которых представлены в налоговые органы.

Расчет транспортного налога проведен по ставкам, установленным законом Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге».

Льготы налогоплательщикам по имущественным налогам представляются в беззаявительном порядке. Если по каким-либо причинам льгота не учтена, налогоплательщик имеет право самостоятельно заявить о ней в налоговый орган или МФЦ. На основании полученных сведений налог будет пересчитан.

В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.

НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году. Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 декабря в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс. рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тыс. рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тыс. рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей. Если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн. рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.

На сайте ФНС России размещена промостраница о налоговых уведомлениях, направляемых физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, как узнать о налоговых льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.

Налоги, указанные в направленных уведомлениях за 2023 год, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

УФНС России по Омской области.